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¿Cuánto impuesto de renta pagan los CDP en Costa Rica?

Actualizado el 12 de agosto de 2026.

Cuando una persona abre un certificado de depósito a plazo, o CDP, normalmente compara la tasa publicada por el banco, cooperativa o financiera. Pero esa tasa no siempre es lo que finalmente recibe. En Costa Rica, los intereses de los CDP están sujetos a retención de impuesto de renta.

En la práctica, la referencia más común para CDP bancarios es una retención del 15% sobre los intereses, no sobre el monto invertido. Esto significa que si un CDP genera ¢100.000 de intereses, la entidad retiene ¢15.000 y el inversionista recibe ¢85.000 netos, salvo condiciones tributarias particulares.

Qué se grava: intereses, no principal

El impuesto no se cobra sobre el dinero que usted deposita originalmente. Si invierte ¢1.000.000 en un CDP, ese millón es su principal. Lo que genera renta son los intereses pagados por la entidad financiera.

Por eso, para calcular el impuesto, primero se estima cuánto interés produce el CDP y luego se aplica la retención correspondiente sobre ese interés.

Ejemplo sencillo en colones

Supongamos un CDP de ¢2.000.000 a un año con una tasa bruta de 5% anual.

En este ejemplo, aunque la tasa bruta publicada era 5%, la tasa neta aproximada después del impuesto sería 4,25%.

Fórmula rápida para comparar tasas

Si la retención aplicable es 15%, puede usar esta fórmula:

Tasa neta aproximada = tasa bruta x 0,85

Por ejemplo:

• 4% bruto equivale aproximadamente a 3,40% neto.
• 5% bruto equivale aproximadamente a 4,25% neto.
• 6% bruto equivale aproximadamente a 5,10% neto.

También aplica en dólares

El impuesto se calcula sobre los intereses generados por el CDP, independientemente de si el certificado está en colones o en dólares. La moneda cambia el monto y el riesgo cambiario, pero no elimina la necesidad de revisar el rendimiento neto.

Si un CDP en dólares genera $200 de intereses y aplica una retención del 15%, la retención sería $30 y el interés neto sería $170.

Por qué importa al comparar bancos y cooperativas

Comparar CDP solo por tasa bruta puede llevar a una mala lectura. Lo que realmente importa es el rendimiento neto, junto con plazo, moneda, liquidez, riesgo, garantía aplicable y fortaleza de la entidad.

Si una entidad publica 5,50% y otra 5,20%, la diferencia neta existe, pero no es la diferencia completa que se ve en la tasa bruta. En ambos casos hay que descontar el impuesto y revisar comisiones o condiciones especiales si aplican.

Preguntas que conviene hacer antes de abrir el CDP

• ¿La tasa publicada es bruta o neta?
• ¿La entidad retiene automáticamente el impuesto sobre intereses?
• ¿Cuándo se pagan los intereses: mensual, trimestral, al vencimiento o capitalizados?
• ¿Qué pasa si cancelo antes del vencimiento?
• ¿El CDP está cubierto por el Fondo de Garantía de Depósitos u otra cobertura autorizada?
• ¿La entidad está supervisada por SUGEF?

Conclusión

El impuesto de renta sobre CDP en Costa Rica se debe considerar antes de comparar rendimientos. La tasa que importa para su bolsillo no es solo la tasa bruta publicada, sino la tasa neta después de la retención sobre intereses.

Como regla práctica, si aplica una retención del 15%, multiplique la tasa bruta por 0,85 para estimar la tasa neta. Luego compare esa tasa con el plazo, la moneda, el riesgo de la entidad y sus necesidades de liquidez.

Este artículo es informativo y no constituye asesoría tributaria ni financiera. Las reglas fiscales pueden cambiar y algunos casos particulares pueden requerir revisión con un contador o asesor tributario.